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최근 프리랜서를 비롯한 사업소득자들 사이에서 종합소득세 신고 시 추계경비 적용 방법에 대한 문의가 늘고 있습니다. 특히 경비 증빙이 어려운 경우, 세무 당국이 정한 기준 경비율을 활용한 계산이 관심을 받고 있는데요. 실제 사례를 바탕으로 신고 시 유의사항과 계산 방법을 정리했습니다.
추계경비 적용 시 핵심 계산법
사업소득자가 추계경비를 적용할 경우, 업종별 기준 경비율을 참고합니다. 예를 들어, 프리랜서의 경우 일반적으로 64.1% 또는 17%의 경비율이 적용될 수 있습니다.
- 사례: 연간 사업소득 4,000만 원인 경우
- 2,400만 원 구간: 64.1% 적용 → 2,400만 원 × 64.1% = 1,538만 원
- 나머지 1,600만 원 구간: 17% 적용 → 1,600만 원 × 17% = 272만 원
- 총 경비 합계: 1,538만 원 + 272만 원 = 1,810만 원
이때 경비는 업종에 따라 차이가 나므로, 국세청 홈텍스의 「소득세 업종별 기준경비율」을 반드시 확인해야 합니다.
종합소득세 계산 단계
- 순사업소득 계산:
총 수입금액 - 인정 경비 = 순사업소득
예시: 4,000만 원 - 1,810만 원 = 2,190만 원 - 소득공제 적용:
- 인적공제 (본인 150만 원 + 부양가족 1인당 150만 원)
- 연금·보험료 (연금보험 15%, 의료비 3% 등)
- 기타 공제 (장애인, 경로우대 등)
- 과세표준 산정:
순사업소득 - 소득공제 = 과세표준 - 세액 계산:
- 과세표준 × 세율 - 누진공제 = 결정세액
- 2023년 종합소득세율 (일부 구간)
- 1,200만 원 이하: 6%
- 1,200~4,600만 원: 15% (누진공제 108만 원)
- 4,600~8,800만 원: 24% (누진공제 522만 원)
- 최종 납부세액:
결정세액 - 원천징수된 세금 (3.3%) = 납부 또는 환급액
추계경비 선택 시 주의사항
- 실제 경비 vs 추계경비: 실제 경비가 추계경비보다 많다면 증빙을 통해 실제 경비로 신고하는 것이 유리합니다.
- 업종 오기재 금지: 업종별 경비율이 다르므로 사업자등록증상 업태를 정확히 확인해야 합니다.
- 신고 시기: 매년 5월 종합소득세 신고 시 반드시 적용해야 하며, 사후 검증 시 증빙 요청이 있을 수 있습니다.
전문가 조언
세무사 A는 “프리랜서는 연간 소득 규모와 업종에 따라 추계경비 적용 여부를 신중히 판단해야 한다”며, “특히 고액 소득자일수록 실제 경비 증빙을 철저히 관리해 세부담을 줄이는 전략이 효과적”이라고 강조했습니다.
종합소득세 신고는 개인마다 상황이 다르므로, 복잡한 경우 세무 전문가와 상담을 통해 맞춤형 전략을 수립하는 것이 바람직합니다.
이 기사는 종합소득세 신고를 준비하는 프리랜서와 사업소득자에게 실질적인 도움을 주기 위해 작성되었습니다. 정확한 신고를 위해 국세청 홈페이지 또는 관할 세무서를 최종 확인하시기 바랍니다.
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